福建社会科学院《2017年部门整体支出》绩效评价报告

福建社会科学院《2017年部门整体支出》绩效评价报告

[ 摘要] 集美大学地方财政绩效研究中心接受福建社会科学院委托，对福建社会科学院2017年部门整体支出绩效进行评价。评价的内容包括目标完成、制度建设、财务管理、“三公”经费等情况，绩效评价工作小组分析了存在的主要问题，有针对性提出了改进和加强部门预算绩效管理的措施。

[ 关键词] 福建社会科学院部门整体支出    绩效评价

  目录

引言... 1

一、            基本概况... 1

（一）  机构设置情况... 1

（二）  人员情况... 1

二、            主要评价目标完成情况... 1

三、            制度建设和财务管理情况... 1

（一）  制定《福建社会科学院财务管理制度》... 1

（二）  加强对专项资金的管理力度... 1

（三）  加强对相关经费使用的管理力度... 1

四、            “三公”经费情况... 1

（一）  2017年“三公经费”预算执行情况... 1

（二）  与2016年“三公经费”开支比较... 1

五、            问题和建议... 1

（一）  存在的主要问题... 1

（二）  改进措施的建议... 1

引言

集美大学地方财政绩效研究中心接受福建社会科学院委托，对福建社会科学院2017年的部门整体支出绩效进行评价，编写《福建社会科学院2017年部门整体支出绩效评价报告》。

我中心接受委托后，依据《福建省财政厅关于开展2017年度专项支出和整体支出绩效自评工作的通知》（闽财绩函〔2018〕1号）和《福建省财政支出绩效评价管理暂行办法》的要求，组建了部门整体支出绩效评价小组，对福建社会科学院2017年的部门整体支出进行绩效评价。在福建社会科学院的配合下，我们进行了实地调研，通过收集、整理、汇总、分析相关绩效评价资料，填写了《部门整体支出绩效自评表》，并撰写了2017年部门整体支出绩效评价报告。

福建社会科学院是省政府直属事业单位，是福建省唯一的省级综合性社会科学研究机构。主要职责是：贯彻落实中央和我省哲学社会科学研究、宣传和普及的路线、方针、政策；开展哲学社会科学基础研究、理论创新和相关社会热点问题解析；开展中国特色社会主义理论和实践研究，围绕我省经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设和党的建设等方面开展研究和咨询服务；开展两岸关系、闽台文化、华人华侨等问题研究，开展我省台湾文献信息资源的开发、管理和综合服务工作；依法依规出版社会科学学术期刊、编印有关内部刊物，举办学术活动，开展学术交流；承办省委、省政府和国家有关部门交办的其他任务。

预算机构包括社会科学院本级和两个二级单位，即福建省海峡文化研究中心和厦门大学台湾研究院。其中厦门大学台湾研究院由于历史原因挂靠福建社会科学院，其管理由厦门大学负责。

福建社会科学院为正厅级科研事业单位，财政预算全额拨款，财务核算适用事业单位会计制度。根据福建省部门预算和“三公经费”公开工作的部署，从2013年起，福建社会科学院将预决算信息在部门网页进行了公开。

福建社会科学院是福建省唯一综合性社会科学研究机构。全院内设机构17个，分别有：办公室、人事处、科研组织处、对外合作处、机关党委、经济研究所、华人华侨研究所、文学研究所、哲学研究所、精神文明研究所、亚太经济研究所、现代台湾研究所、历史研究所、社会学研究所、法学研究所、文献信息中心、《福建论坛》杂志社。此外，还设有福建省海峡文化研究中心、厦门大学台湾研究院2个二级单位。

编辑出版4种杂志：《福建论坛.人文社会科学版》月刊、《学术评论》双月刊、《亚太经济》双月刊、《现代台湾研究》双月刊。

福建社会科学院年初预算中，人员编制（含厦门大学台湾研究院）总计216人，年初预算在职人数170人，至2017年12月31日，实际在职人数171人，共计187人（含院聘人员16人），比年初预算的人员数增加1人。年初预算离休人员10人，至2017年12月31日，实际离休人员9人。

根据福建社会科学院2017年部门整体支出绩效目标申报表，评价组填写了年度绩效指标完成情况表。评价组认为，2017年福建社会科学院完成了各项支出的主要任务。

表1      年度绩效指标完成情况表

为加强部门整体支出管理，提高资金和资产的使用效益，提高财务的精细化管理水平，福建社会科学院不仅重视预算支出绩效评价工作，而且还重视财政预算资金管理制度的建立和落实。

为规范福建社会科学院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，制定了《福建社会科学院财务管理制度》（闽社科〔2017〕12号），明确了财务管理的主要任务：①合理编制预算，科学配置资金，依法组织收入，努力节约支出；②建立健全财务规章制度，规范内部经济秩序；③加强经济核算，提高资金使用效益；④加强资产管理，防止国有资产流失；⑤如实反映财务状况，对全院经济活动进行预测、控制和监督。涵盖的管理办法有：

1.      预算管理办法

对全院部门的预算编制、审批、执行、决算及预算管理评价工作进行规范。明确了汇总、管理和执行监督。明确预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保障重点、勤俭节约等原则。院办公室财务科负责全院部门预算的编制、汇总、管理和执行监督。

2.      收入、支出管理办法

加强对全院收入的管理，明确了各类收入的具体内容，强调各类收入均应依法取得，并纳入院财务“大收入大支出”预算管理，严禁私设“小金库”。

加强对全院支出的管理，院的各项支出按用途归集到事业支出和经营支出等相关科目，经营支出与经营收入相配比。院支出实行预算管理，支出严格按照院长办公会议批准的预算执行，支出计划实行按部门、项目“切块包干”。大额支出由院长办公会议集体研究决定。

3.      财产管理办法

主要针对固定资产的配置、使用、保管、处置等环节实施全面管理，强调必须按规定的程序办妥有关固定资产申购手续，必须按规定办理有关固定资产登记手续，否则财务科可不予受理。明确院固定资产管理实行责任到人，各部门应指定专人负责本部门固定资产管理工作。明晰了固定资产的报损、报废、调拨、转让等处置的审批权限。

为加强对专项资金的预算、使用、评价实施全程管理，提高专项资金的使用效益，2017年在执行有关财务规章制度和财政纪律的基础上，结合院实际情况，修订了《福建社会科学院科研课题（项目）经费管理办法》（闽社科〔2017〕16号）、《福建社会科学院交办课题管理办法》（闽社科〔2017〕43号）、《福建社会科学院科研成果奖励办法补充规定》（闽社科〔2017〕46号）、《福建社会科学院科研成果后期资助管理办法》（闽社科〔2017〕70号）、《福建社会科学院合同管理办法（闽社科〔2017〕36号）、《福建社会科学院交办课题管理办法》（闽社科〔2017〕43号）、福建社会科学院《国家社科基金项目资金管理办法》实施细则（闽社科〔2017〕44号）、《福建社会科学院出版经费管理办法》（闽社科〔2017〕13号）、《福建社会科学院编辑业务费管理暂行规定》（闽社科〔2017〕14号）、《福建社会科学院不可预见经费管理办法》（闽社科〔2017〕40号）等制度。

为保证在日常工作中坚持厉行节约、反对浪费、勤俭办院原则，严格控制“三公”经费、会议费等开支，严格按标准开支差旅费、会议费、出国经费和接待费，福建社会科学院制定了《福建社会科学院财务开支审批权限管理规定》（闽社科〔2017〕11号）、《福建社会科学院公务卡管理暂行办法》（闽社科〔2017〕38号）、《福建社会科学院驾驶员行车补贴具体规定》（闽社科〔2017〕41号）、《福建社会科学院因公临时出国经费管理办法》（闽社科〔2014〕35号）、《福建社会科学院差旅费管理办法》（闽社科〔2017〕10号）、《福建社会科学院外宾接待经费管理办法》（闽社科〔2017〕9号）、《福建社会科学院境内公务接待管理办法》（闽社科〔2017〕37号）、《福建社会科学院会议费管理办法》（闽社科〔2017〕77号）、《关于进一步规范福建社会科学院考试评审等劳务费、刊物稿费执行标准的通知》（闽社科〔2016〕22号）、《福建社会科学院工作人员因私事出国（境）管理实施办法》（闽社科党组〔2016〕22号）等规章制度，逐步建立起制度管人、制度管事的运行机制。

表2      2017年“三公经费”预算执行情况表          单位：万元

备注：厦门大学台湾研究院省级资金2017年没有“三公经费”支出。

2017年“三公经费”预算已在院网页进行公示。2017年“三公经费”的预算数129万元，本年实际支出37.16万元，结余91.84万元。说明“三公经费”总额控制较好。

2017年福建社会科学院本级“三公经费”预算123万元，本年实际支出37.09万元，结余85.91万元。其中公务接待费预算28万元，实际支出2.37万元，结余25.63万元，结余率达91.54%；公务用车运行维护费预算45万元，本年实际支出28.76万元，结余16.24万元，结余率达36.09%。因公出国（境）费用预算50万元，本年实际支出5.96万元，结余44.04万元，结余率88.08%。

福建省海峡文化研究中心“三公经费”预算，公务用车运行维护费本年预算6万元，实际支出0.07万元，结余5.93万元，结余率98.83%。

表3    2017年与2016年“三公经费”开支比较            单位：万元

2017年“三公经费”比2016年减少了22.13万元，其中院本级减少19.35万元，福建省海峡文化研究中心减少2.78万元。“三公经费”控制较好。

2017年院本级减少“三公经费”主要在于：公务用车运行维护费减少了1.16万元，因公出国（境）费用减少19.68万元，但公务接待费增加1.49万元。

2017年海峡文化研究中心“三公经费”减少2.78万元，均为公务用车运行维护费减少。

通过前述对福建社会科学院整体支出情况的分析，发现目前福建社会科学院在整体支出的管理上还存在一些不足。

1.      绩效指标明确性有待加强

有些绩效指标未能通过清晰、可衡量的指标值予以体现。比如，指标7：生活保障（基本满足在职人员和离休人员的正常生活要求），还有指标8：工作状态（基本满足在职人员和离休人员的正常办公需求）。

2.      资金使用率需进一步提升

2017年各项财政拨款资金及时到位，但是在资金投入方面因课题研究的时间性较长、不确定因素较多，导致专项经费的使用延迟。其中2017年新型智库建设项目的资金使用率为45.3%，院级课题经费的资金使用率为28.63%，海峡文化研究中心的资金使用率为59.07%，社科院业务费的资金使用率为49.09%。由于各项资金使用的滞后性，导致政府采购执行率偏低，结余结转资金偏多。

3.      文献信息中心建设速度较慢

项目组调研发现，文献信息中心大楼六层七层书库改造、装修工程持续时间较长，2017年仍未完成。改造、装修工作缓慢，已经影响了六、七层书架的招投标工作，书架未能及时安装。

4.      人才引进和培养力度不足

2017年未能完成扶持培养5个优秀中青年学科带头人目标，影响后续人才培养。主要原因是，社科院缺乏吸引人才的现实条件和良好的激励机制。

针对上述存在的不足，为提高整体支出管理水平，建议改进措施：

1.      提高绩效指标的明确性

具体而言，对于指标7：生活保障，可以用工会福利的一些数据来衡量；对于指标8：工作状态，可以用衡量办公条件的一些指标来衡量。

2.      建立专项课题管理信息化系统

对无故不完成研究任务或自行中止研究工作的课题，停止拨款，并追回已拨出的全部款项；对违反管理规定予以撤销的课题，追回已拨付全部经费。

3.      加强列入部门业务费支出项目的进程管理

建议加强列入部门业务费支出项目的进程管理。加快部门业务费的运转，提高财政资金使用效率。

4.      建立培养和引进人才体制机制

贯彻落实中共福建省委印发《关于深化人才发展体制机制改革的实施意见》（闽委发〔2016〕21号）精神，在人才培养引进、评价使用、分配激励、服务保障、编制管理等重点环节取得进展，建立更加灵活高效的人才管理体制，加大人才激励力度，促进人才培养、评价、流动、激励机制更加科学合理。如对有发展潜力的研究人员在经费上加大配套支持，壮大研究人才队伍。

                                              《2017年部门整体支出》项目评价组

                                                        2018年5月20日