行政事业单位财务内控制度建设亟待加强

近期，龙岩市审计局对某一基层行政事业单位进行审计，发现该单位内部控制制度不完善，资金管理不健全，存在重大安全隐患，主要表现在：不相容岗位未实行相互分离，如该单位办公室主任兼出纳，管理银行支票、单位公章、法人章及银行支付系统密码器，办公室主任一人办理货币资金业务的全过程。为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，确保单位资金安全，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设。建议各级行政事业单位对内部控制制度建立健全和有效实施情况进行自查。

自查的内容主要有：一是合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成工作机制；二是按照规定保管和使用单位印章或财务专用章、法人章和票据等；三是规范内部授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（龙岩市审计局供稿）