参加审计署第6期金融案例研讨班学习体会

7 月14 日至7 月16 日，我赴北京农业部管理干部学院参加了审计署第6 期查处大案要案案例研讨班学习。研讨班主要内容是：听取了金融审计大案要案特点分析及查处思路的专题报告，参加了商业银行高管收受贿赂违法放贷、银行间债券市场通过非法透露内部信息获取巨额利益、个人消费信贷骗贷、融资担保公司套取银行贷款用于民间借贷获利以及证券市场内幕交易等 5 个案例的研讨和交流。三天时间短暂，但通过课堂研讨和学员交流，既拓展了审计思路，又开阔了视野，收获很大。

一是 细节决定成败，要对审计过程中发现的一些疑点予以特别关注，紧抓不放，从多个角度和渠道深挖背后隐含的线索和问题。如商业银行高管收受贿赂违法放贷案例中，审计人员就是通过发现一位行领导的车位异常低于购置价转让后，通过进一步跟踪交易对手和扩大延伸，才最终发现了该行领导收受贿赂违法放贷的事实；在银行间债券市场通过非法透露内部信息获取巨额利益案例中，在陷入困境的情况下，细心的审计人员在调阅一嫌疑公司法人代表的人事档案时，在入学申请表的社会关系一栏中，发现了其叔叔张锐为原财政部国库司工作人员，以此为切入点，审计组最终揭示了张锐了利用职务之便在国债发行过程中获取非法利益的问题。

二是 锲而不舍，才有收获。对于一些问题，过程越复杂，遇到的阻力和曲折越多，越需要迎难而上，锲而不舍，最终取得的成果也许会更丰硕。如在银行间债券市场通过非法透露内部信息获取巨额利益案例中，审计人员面对各种困难和挫折，越挫越痛，同时不断转换思路，最终取得很好的审计成果。

三是 多归纳，多分析，善于从个别问题，延伸扩展揭示行业整体缺陷或体制机制问题。如对某人寿保险（集团）公司债券投资资产进行审计过程中，在发现该集团存在低价向其他金融机构出售债券，借以调节当年利润的违规情况后，审计组没有就此止步，而是继续顺藤摸瓜，就是否存在其他金融机构利用类似手法向外输送利益进一步分析查找，发现了银行间债券市场中丙类账户无本金交易赚取巨额利差，以及个别金融机构高管非法谋取个人利益的问题，之后，在对前期资料进行整理后，再对某开立丙类账户的某投资公司进行内查外调，最终发现原国库发行中心副主任张锐了利用职务之便在国债发行过程中获取非法利益的问题。

四是 积极主动向研讨班老师请教和其他省厅学员相互交流各自的金融审计工作开展情况，相互学习探讨，收获很多。